C 1 сентября 2026 года декларацию 3-НДФЛ за 2025 год необходимо подавать по новой форме (приказ ФНС России от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@). Также коррективы внесены в порядок ее заполнения. Изменены штрих-коды листов декларации, что требует использования актуального программного обеспечения при подготовке отчета. Приложение № 5 изложено в новой редакции. Теперь оно включает блок для отражения налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан.
Ключевое изменение позволяет налогоплательщикам самостоятельно выбирать, какой именно вычет применить в отношении страховых взносов, уплаченных в 2025 году по договорам добровольного страхования жизни. Теперь в декларации можно отразить один из двух вариантов:
— вычет на долгосрочные сбережения граждан (согласно подп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК РФ);
— социальный налоговый вычет (согласно подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
При этом право на вычет возникает только при соблюдении установленных требований. Во-первых, страховые взносы должны быть уплачены в 2025 году, а сам договор должен оформляться на самого заявителя или на членов его семьи или близких родственников (супруга, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев, сестер и иных лиц). Во-вторых, срок действия договора обязан составлять минимум пять лет.
При этом взносы по договорам, заключенным до 1 января 2025, относятся к социальному вычету, а по заключенным в 2025 году – по выбору налогоплательщика к социальному или вычету на долгосрочные сбережения граждан.
Представлять декларацию по новой форме нужно будет при подаче отчета за налоговые периоды, начиная с 2025 года.
Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и программа «Декларация» помогут не ошибиться в актуальности формы декларации 3-НДФЛ.